税务合规的路上，最大的成本就是踩错节奏。一边是9610的“无票免税”红利，一边是9810的“离境即退税”新规，你知道你的业务该走哪条路吗？
“李总，您的海外仓业务不能享受无票免税！”当得知精心规划的税务方案不适用9810模式时，一位跨境电商老板顿时傻眼。更有卖家因错误适用政策，面临补税+罚款的双重打击。
2026年初，深圳“无票免税”登记模块全流程电子化上线，引发跨境圈热议。但兴奋之余，很多卖家忽略了关键一点：此政策主要面向9610小包直邮，而9810海外仓卖家基本与此无缘。
一、为什么9610能“无票”，9810却不行？
1. 业务本质不同
9610是典型的零售出口（B2C），卖家通过速卖通、TikTok Shop等平台将小包裹直邮给海外消费者。这种模式采购分散、订单零碎，难以每笔都取得进项发票，国家因此给予政策支持。
9810本质是B2B批发出口，货物批量运至海外仓，再本地化销售。批量采购、整柜发货的模式下，若声称“无法取得进项发票”，在商业逻辑上难以说通。
2. 政策定位有别
“无票免税”政策源于财税〔2018〕103号文，其明确针对的是“跨境电子商务零售出口”。而9810模式被定义为“跨境电商B2B出口”，不符合103号文定义的“零售出口”范畴。
3. 监管逻辑差异
税务部门对9810模式有其专门的扶持政策。2025年初，国家税务总局发布新规，针对9810模式推出“离境即退税、销售再核算”的出口退税办法。这意味着海外仓货物一经报关离境，即可凭相关单证申报办理出口退（免）税，无需等待货物在海外仓实际售出。
二、9810卖家的正确合规路径
既然“无票免税”此路不通，9810卖家该如何规划？
1. 出口退税：首选之路
若是一般纳税人，且能取得合规的增值税专用发票（通常13%），应优先选择出口退税。
新规亮点：2025年第3号公告明确，9810模式货物报关离境后，无论是否已销售，均可申报办理出口退（免）税。对于未销售的货物，可申报“出口预退税”，标识为“HWC-YT”。这大大缓解了卖家的资金压力。
2. 出口免税：备选方案
如果规模较小，或只能取得普通发票，可选择出口免税。但需注意，选择免税后，对应的进项税金不能抵扣。
风险提示：在2026年数智化监管环境下，企业销售额达标会自动转为一般纳税人。若过往有买单出口等不合规操作，在申请退税时易引发对历史账务的稽查。
三、不同规模企业的合规策略
1. 初创企业（年营收<500万）
优先构建合规架构，确保业务“三流合一”（合同、物流、资金流清晰），不必急于申请离岸豁免。重点是打好基础。
2. 成长企业（年营收500万-2亿）
最适合申请出口退税的阶段。在夯实香港或内地主体商业实质的前提下，提前规划退税申请。整个流程可能需6-24个月，宜早不宜迟。
3. 成熟企业（年营收>2亿）
考虑集团架构优化，如引入新加坡、迪拜等第三地公司，实现全球税务统筹。但务必定期进行税务健康检查，防范潜在风险。
四、2025新规下的特别提醒
国家税务总局2025年新规构建了穿透式监管闭环意味着：
平台销售数据与税务系统直连比对成为常态；
香港公司的银行流水与内地税务信息交换更为透明；
单纯“纸上公司”筹划模式已完全不可行。
正确做法：将税务筹划理念从“隐匿信息”转变为合规披露，在真实业务基础上优化架构。
跨境电商的竞争已从单纯的价格战，转向合规能力、品牌实力、供应链韧性的综合比拼。9610和9810各有其合规路径，用得好是省税利器，用不好则成税务陷阱。
