随着亚马逊与税务系统数据打通，最近咨询商易跨境咨询最多的问题莫过于：
申报的销售额数据究竟是哪一个？
费用没有发票怎么办？
无票采购费用如何才能合规扣除？
为此，商易跨境咨询结合亚马逊平台新规与税务规则，整理出这份能“直接抄答案”的税务处理指南。
销售额≠回款
许多卖家习惯于按回款金额申报收入，但这是严重的税务误区。
根据国家税务总局相关规定，必须全额报送销售额。无论平台是否已回款，只要订单生成，就需按"权责发生制"原则申报。
实操要点：
特别提醒：别漏报“未回款销售额”！亚马逊延迟结算（如DD+7政策）的订单，需按发货时间申报，否则视为隐瞒收入，面临追征3年税款和滞纳金的风险。
无票费用这样扣不调增
别担心，按以下四步操作，企业所得税不用调增。
第一步：获取官方替代凭证
结算报告：卖家平台→数据报告→付款→下载"汇总报告"，含每笔费用明细（税务认可电子签章）。
形式发票：广告费可联系亚马逊广告团队开具"Advertising Invoice"，需含税号和金额明细。
物流佐证：FBA费用附"货件处理详情"，仓储费配"库存活动报告"（需标注扣费周期）。
第二步：准备费用抵扣备查清单
原理：税务认可“境外凭证+业务真实资料”组合，不一定非要增值税发票。
第三步：账务处理模板（直接套用）
① 确认费用时（无票也能入账）
借：销售费用-亚马逊佣金 1000美元
借：销售费用-广告费 2000美元
贷：应付账款-亚马逊平台 3000美元
② 收到回款时（冲抵应付）
借：银行存款-第三方收款 15000美元
借：应付账款-亚马逊平台 3000美元
贷：主营业务收入 18000美元
第四步：年度汇算必做事项
制作"费用汇总表"对接税务，按佣金/广告/FBA分类统计，并附上每笔费用的凭证路径。留存电子凭证原件，亚马逊报告下载后存"年份+费用类型"文件夹，不要转PDF，税务可能查原始数据。
无票采购合规解决方案
有些卖家可能面临 “自产自销” 或没有正规采购渠道的情况，目前主要有四种主流合规方案。
1. 1039市场采购核定征收
适用对象：小型卖家（年收入1000-2000万）
操作方式：在深圳华南城、江苏常熟等1039试点城市成立个体户，走1039出口报关。
税务政策：享受增值税无票免税，个体户免企业所得税，仅缴个人生产经营所得税。税局按出口体量5个点核定利润，今年至2027年减半征收。
计算公式：应缴所得税额 = 经营收入 × 5%，再按个人经营所得税五级税率计算后 ÷ 2。
注意：业务增长后及时调整架构，勿恶意拆分，否则可能被认定为“公司收入”，需补缴25%企业所得税、20%个税及罚款滞纳金。
2. 香港公司直接采购方式
适用对象：小型卖家（年收入1000-2000万）
操作方式：前端无票部分由香港公司向国内供应商采购付款，委托第三方跨境物流运至海外消费者；采购环节增值税由国内供应商承担，香港公司凭采购合同等单据规范做账。
资金回流：国内运营公司为香港公司提供代运营服务，通过“跨境应税行为免税服务备案”合法回流资金。
3. 9810核定征收
适用对象：中型卖家（年收入2000万-1亿）
操作方式：在跨境电商综试区成立有限公司，走9810出口报关。
税务政策：享受增值税无票免税，企业所得税按出口体量4个点核定利润。
计算公式：应纳税额 = 收入 × 4% × 25% × 20%。
案例：A公司7500万出口额，核定征收后仅需缴纳15万企业所得税。
4. 9610核定征收
税务差异：无票采购享增值税免征不退，企业所得税4%核定征收（很难审批）；有票采购可出口退税，企业所得税查账征收。
弊端：很多地方9610基本不给核定；属地集货、报关，增加物流成本，使用的人不多。
2025最新避坑指南
× 别直接按回款做账！销售额漏报可能会被追征3年税款+滞纳金
× 无票费用别轻易调增！税务明确“境外平台电子凭证可作为扣除依据”
√ 季度自查3项：费用凭证完整性、销售额与报关单匹配度、回款冲抵及时性
√ 建立发票归档系统
制作发票管理表格，使用Excel或Notion等工具，记录每张发票的时间、内容、数量、用途等详细信息；对PDF版发票进行分类存储，且命名统一规范，例如：产品名_数量_日期
√ 使用第三方开票服务
与正规服务商或采购平台合作，尽量确保每次交易都能顺利开具发票在跨境贸易中，部分平台提供代采+代开发票服务，但务必确保操作合法合规
