昨天卖家朋友圈基本上都是被澳洲站占领了,估计也被袋鼠国消息刷爆了。今天一觉醒来,又是一重磅炸弹啊,欧盟通过了跨境电商VAT新规,取消22欧元免税额度,如同晴天霹雳一般,VAT这头狼终于还是来了。这意味着以后咱们欧洲站温顺的“小绵羊”小日子过得不舒坦了,免税额度取消了意味着成本费用还要被分摊一部分VAT。

狼来了!狼来了!VAT这头狼终于还是来了......

此时老铁们的心情可以用天王的一句歌词来形容:“冷冷的冰雨在脸上胡乱的拍,暖暖的眼泪跟寒雨混成一块......."之前还能享受着免税待遇,还可以逃点税漏点税(这点是不鼓励的),这下被欧盟放了VAT大招,求老铁们心理阴影面积。

好多老铁估计都听过VAT,知道在咱们国内叫增值税,小编我刚好之前是财会专业的,这是我的特长(因为我有会计证),我就给各位老铁们普及一下国内增值税,然后再讲讲欧盟VAT,由内而外的顺序给老铁们涨姿势:

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

它是一种价外税,在账务处理的过程中,一定要先进行价税剥离然后才能准确计算出该商品产生的增值税。简单地说就是把含税销售额转化为不含税销售额。

需要运用到公式:

所谓税, 税=价税合计/1.17*0.17

所谓价,即不含税金额=价税合计/1.17

不含税销售额=含税销售额/(1+税率或征收率)

举个简单栗子,某公司销售原材料收入共计585000(含税),以银行存款形式收讫,该公司为增值税一般纳税人,其中增值税税率为17%,那么该公司这笔业务发生应该怎样做会计处理。

不含税销售额=585000÷(1+17%)=500000

增值税销项税额=500000×17%=85000

那么会计分录应该这样做:

借:银行存款 585000

贷:原材料  500000

应交税费——应交增值税销项税额 85000

我再讲讲何为增值税进项税,很简单嘛就是我们购进生产所需要的一些东西,比如原材料,办公室用品,机器设备等,还是刚刚那个栗子变换一下:假设某公司因生产需要买入原材料1000KG,每千克585元(含税),以商业汇票付讫,同样该公司为一般纳税人,增值税率为17%,那么该公司这笔业务发生应该怎样做会计处理。

不含税金额=585 ×1000÷(1+17%)=500000

增值税进项税=500000×17%=85000

那么会计分录应该这样做:

借:原材料 500000

应交税费—应交增值税进项税额 85000 

贷:应付票据  585000

VAT 在国内通常被称为增值税。中国大陆地区的增值税率普遍是17%,有部分实行低税率13%以及零税率。

讲了那么多国内栗子,下面为各位讲讲今天的重点欧盟VAT。VAT 即 Value Added Tax/ AD VALOREM tax ,附加税,欧盟的一种税制,即购物时要另加税,是根据商品的价格而征收的。如定价是 inc vat,即已含税, excl vat 是未包税,Zero vat 是税率为0。各国税率不相同,如意大利是 22% 税率(2013年10月开始实行),(英国是17.5%,2011年1月4日调高至20%)。

那么VAT应向谁征收和缴纳?

增值税(VAT)由增值税(VAT)注册商家就其在欧洲境内的销售向消费者进行征收,并向相关欧洲国家税务机关申报和缴纳。这一次欧盟VAT新规是这样规定的:

欧盟成员国各财长部长一致同意,年跨境交易额不足1万欧元的欧盟企业,可直接在自己的国家申报缴纳VAT。

欧盟财政部长还同意,所有电商公司可以通过统一的电子平台来申报缴纳VAT,避免企业需向各个有业务往来的欧盟成员国注册缴税。

新规则还要求大型电商平台需确保非欧盟企业在欧盟内销售时缴纳VAT。

那么VAT运作流程是什么呢?(如图)

VAT起征点:

肯定有数学好的卖家会问:实际缴纳的VAT税如何计算呢?

首先一个公式是:卖家需缴纳的实际VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORTVAT)
进口增值税(IMPORTVAT)=(申报的货物价值+头程运费+关税)×20%(进口增值税卖家是可以申请退回的)通常销售税VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,绝大多类产品按标准VAT税率20%计,在欧盟市场,一般销售税VAT由客户承担的,即也就是说:
销售税VAT=产品定价(税前价格)×20%(这是客户承担的)

需要注意的是,增值税VAT号码是唯一的,不能使用其他人的VAT号码,因为您所使用的海外仓储服务公司不能帮您代缴增值税,您也不能使用海外仓储服务的公司或其他个人的VAT号码作为自己的增值税账号。(当然国内很多货代公司为了拉货会做出这样的声明,说可以一起用货代的VAT,然后会出现货物莫名其妙的退回,但是只会告知您是您的货物有问题,也可能不退运费,而且永远不会告知您真实的原因,老铁们可以想一想,一个公司的税务登记证能给别的公司交税么,答案是否定的。若做头程清关的VAT和挂靠在客户销售平台上的VAT不一致,头程清关缴纳的VAT税费在VAT销项税申报环节不能抵扣,即使当期销售税额小于进口所缴的VAT金额,也无法实现退税。这是根本无法实现的一个谎言。)

可能有老铁会问知道了怎样计算VAT,那么我们需要注册或者怎样注册VAT呢?小卖家不交VAT可以么等问题,带着这几个问题,我以英国为例为各位老铁认真解答下,此处需要做笔记划重点哦。

1.以英国为例,需要注册VAT吗?

根据英国税务海关总署(HMRC)的相关规定,对于海外卖家(Overseas Seller),如果商品仓储在英国,并运输和销售给英国买家,就需要注册增值税(VAT)。海外卖家(Overseas Seller)指的是在英国境内储存并向英国消费者销售商品,且在英国没有企业实体的经营者。 因此,对于海外卖家(Overseas Seller),只要将货物储存在英国并销售给英国买家,无论销售额是多少,都需要立刻注册增值税(VAT)。

2.以英国为例,如何注册VAT?

您可以通过英国税务海关总署(HMRC)的相关网站完成申请。填写完相关信息后, 英国税务海关总署(HMRC)会给您创建一个增值税(VAT)网上账户(有时也称作Government Gateway account)。您也可以委任第三方代理服务商申请增值税(VAT)号。

3.小卖家不注册VAT会怎么样?

Ebay和Amazon等跨境平台有权要求卖家进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误,错误或虚假申报,都可能受到HMRC 包括货物查封、向eBay或者Amazon举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚(当然,这个还是要看税务的检查力度,但是随着ebay的要求以及Amazon卖家的反馈看,应该是迫在眉睫了。走向正规,长久的路上逃税是不现实的。)

4.VAT不合规,HMRC如何?

如果您没有进行增值税(VAT)注册,税务海关总署(HMRC)可以替您注册;或考虑指示您委任一名英国的增值税代表替您注册,且要求您提供适当的保证金。 HMRC有可能还会采取其他惩罚措施, 例如,向您征收应缴税额2%-15%不等的罚金。 如果您一直无法符合英国增值税(VAT)法规相关要求,税务海关总署(HMRC)会将该问题反映给您交易所在的网上平台,并要求平台采取限制措施

5.英德法意西税率、申报周期有区别吗?

6.英德法意西注册时间、材料?

欧盟跨境电商VAT新规没出台之前,欧盟外的跨境电商卖家将产品卖往欧盟时,只要货值低于22欧元,均能免缴VAT税款,导致一些跨境卖家有意低报商品的价值,或将高价商品贴上低价标签,以免除增值税。因此,新规取消了22欧元的免税额度,以整治VAT诈骗,这一做法将使欧盟国家增加10亿欧元的VAT收入。更多行业干货技巧还请关注泽喜商学院微信公众号,咱们跨境人自己学习交流的地方。最后我还要唠叨几句,既然欧盟出来新规,咱们就得有所收敛,遵纪守法,维持一个公平竞争的跨境电商环境,我们应该抵制那种想方设法逃避VAT行为,老铁们可以转起来,转给那些偷税漏税的卖家看看,希望对他们有一丝威慑作用,或者些许帮助就知足了。

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