欧洲电商版图中，波兰正以其独特的姿态吸引着全球目光。这个以税务体系复杂严谨著称的国家，近年来对跨境电商，尤其是来自中国的卖家，展开了更为密集的税务审查。波兰在税务监管方面的先行一步，往往成为其他欧盟国家效仿的风向标。因此，深入解读波兰的 VAT 稽查动态，对于中国跨境卖家而言，具有极强的前瞻性和现实指导意义。
一、波兰：欧洲税务合规的“前哨站”
波兰的税务体系之复杂、执行之严格，在欧洲乃至全球都享有盛名。随着跨境电商的蓬勃发展，波兰税务机关对非本土企业，尤其是来自中国的电商卖家，进行了更为频繁和细致的税务审查。波兰在税务合规领域的先行实践，很大程度上预示着欧盟其他国家未来可能采取的监管措施。
为了帮助中国跨境卖家及时把握欧洲 VAT 稽查的脉搏，我们团队将定期发布波兰税局针对电商卖家的稽查信函分析及应对建议，为卖家们的合规运营保驾护航。
二、4月稽查数据分析：催缴函高发，“零申报”进入税局视野
2025 年 4 月，我们协助客户处理了大量的稽查信函，从中可以发现以下几大稽查重点：
从数据中可以看出，催缴税款类稽查信函占比最高，接近一半，显示出税局对补缴税款的重视。值得注意的是，**“长期零申报”**类稽查信函占比达到 22.03%，这是本月首次出现较大规模的针对此类情况的稽查。这表明波兰税局开始系统性地排查那些长期没有实际交易但仍然保留 VAT 税号的企业，这可能与《波兰增值税法》第 96 条有关，该条规定连续六个月零申报将自动触发税局对企业合规性的风险评估。
三、实战应对策略：化风险为机遇
1. “零申报”稽查的破解之道
无业务运营： 如果企业已停止在波兰境内的所有经济活动，建议主动申请注销波兰 VAT 税号，以避免后续的税务风险。
暂时性零申报： 若企业只是暂时没有销售，但计划未来继续在波兰开展业务，可以选择保留税号，并向税局提交一份详细的说明，解释零申报的原因、与业务性质的关系（需提供证据支持），以及未来的销售计划（需明确销售计划的具体月份）。同时，提供店铺后台截图、仓库租赁合同等材料作为佐证，将更有说服力。
2. 催缴风险的防范与化解
税务代理问题： 若因代理申报错误导致税务问题，企业应立即采取行动：
重新梳理历史申报记录，找出错误之处，例如错误抵扣、漏报等。
提交更正申报，及时纠正错误数据。
如有必要，建议聘请专业的税务律师协助谈判，争取减轻或免除罚款。
支付平台手续费： 针对支付平台手续费，企业应注意：
在缴税前与平台确认手续费的具体金额。
在支付税金时，应将银行手续费包含在内，即实际应缴税金 = 每月税金 手续费。
重要提醒： 收到稽查信函后，务必及时响应并处理！
波兰的 VAT 稽查力度不断升级，对跨境卖家而言，既是挑战，也是机遇。通过深入了解并积极应对波兰的税务合规要求，卖家们可以有效规避风险，将挑战转化为业务增长的动力。我们将持续关注波兰及欧洲的 VAT 政策变化，为卖家们提供及时、专业的税务咨询服务，助力卖家在欧洲市场行稳致远！
