近日，不少卖家收到了亚马逊官方的邮件通知，提醒卖家要注意意大利税务担保合规，需要向意大利税务局提供财务代表（由税代来提供）和个人（由卖家来提供）担保。
意大利税局也已正式发布通知，要求非欧盟卖家（含中国卖家）必须缴纳至少5万欧元的保证金或银行保函，若未能在宽限期（延至8月）前完成缴纳，卖家的意大利VAT可能面临注销风险。
这意味着，保证金政策基本确认要执行。不过，亚马逊官方不会给卖家任何建议，缴纳保证金或者不缴纳保证金，都由卖家自行判断。
01 意大利保证金政策
2025年，意大利税局针对税务代表和非居住在欧盟或欧洲经济区（EEA）国家的卖家出台了新的保证金政策：
缴纳方式有三种：可采用政府债券、银行担保或保险担保（冻结至少36个月）的形式缴纳。
非欧盟企业卖家：需缴纳5万欧元保证金（可用银行保函等形式），6月14日前缴纳（宽限60天，延长至8月13日），否则VIES税号注销。
税务代表：税务代表按服务客户数量缴纳3万-200万欧元梯度保证金6月17日前缴纳（宽限60天，延长至八月），需提供无犯罪记录证明及银行保函。
服务2-9个客户需缴纳3万欧元；
10-50个客户为10万欧元；
51-100个客户为30万欧元；
101-1000个客户为100万欧元；
超1000个客户则高达200万欧元
VAT注册暂停：自5月22日起，VAT注册申请暂停，恢复时间待定。
02 保证金相关问题
1.不缴纳保证金是不是做不了意大利的生意了？
如果平台（如亚马逊）不因意大利VAT税号失效而关闭您的意大利站点，您仍可：
（1）通过亚马逊泛欧计划进行销售
比如卖家拥有德、法、意、西、波兰中三国及以上税号（意大利失效后至少保留两个有效税号），仍可通过欧盟其他国家FBA仓储远程配送或者自配送到意大利。
物流配送方案可以使用其他欧盟国家FBA仓储进行远程配送（如亚马逊EFN）至意大利。
（3）通过OSS系统集中申报，继续销往意大利
针对无意大利仓储的卖家，仅做B2C，可通过德国等其他仓储所在的欧盟国注册OSS在意大利销售，无需注册意大利VAT，也无需缴纳保证金。但限制是不可开B2B发票、泛欧调仓受影响。
（4）注册欧盟公司，再申请意大利VAT号，可申请豁免担保金
企业在德国/法国等地拥有具实质运营的欧盟公司，可以直接申请意大利VAT（无需税务代表），有机会豁免保证金，进入VIES系统，支持本地发票抵扣。但欧盟公司必须具备真实经营、雇员、银行账户等证据。
2.如果不缴纳保证金，有什么影响？
（1）若卖家不打算缴纳保证金，直接影响是意大利欧盟税号失效。在VIES上查询相关意大利VAT税号时将显示无效。
（2）亚马逊等平台通常根据VIES信息判定税号有效性。若意大利VAT在亚马逊后台显示无效。可能影响相关权限（如泛欧计划、意大利FBA仓储权限）。
（3）意大利EORI号可能失效，影响清关。海关虽未明确说明欧盟税号失效会同步注销EORI，但实际操作中，货代很可能会在VIES查询您的欧盟税号有效性，以此判断您的意大利EORI是否可用。
3.如果不缴纳保证金是否会影响泛欧计划？
亚马逊泛欧计划要求卖家必须在德、意、法、西、波兰至少拥有两国税号，若卖家只有两国税号，且其中包括意大利税号，那等税号失效后将会掉出泛欧计划。
反言之，若是除了意大利税号外，卖家还拥有两国或两国以上税号，即使不交保证金也不会影响泛欧计划。
若您拥有包含意大利税号的两国税号，可抓紧注册德、法、西、波兰税号，以免影响泛欧计划，增加运营成本。
03 意大利VAT申报
1.月度申报
适用条件：当您的总销售额一年超过80万欧元，或者服务总销售额超过50万欧元时，需选择月度申报。申报缴税截止时间为次月的10日，否则将产生滞纳金。
2.季度申报：
适用条件：若总销售额一年不超过80万欧元，或者服务的总销售额一年低于50万欧元，可选择季度申报。季度申报缴税截止时间为隔月10日，否则将产生滞纳金。
3.年度申报
意大利VAT汇总年报(Dichiarazione IVA Annuale)是意大利境内注册的增值税纳税人每年必须向税务当局提交的报告，详细列出在该会计年度内的所有增值税相关交易，包括销售、采购、应缴税额和可抵扣税额等。这份年报通常在年度结束后的特定期限内提交。汇总申报缴税截止时间为次年的4月11日。
注意：意大利VAT申报周期一年只允许一种申报缴税周期，如需变更周期需完成年内最后一个周期申报即第四季度/12月申报后方可提出申请。
这一政策对非欧盟卖家的资金流动性提出了更高要求，卖家需根据自身情况合理规划资金，确保按时缴纳保证金，以维持在意大利市场的正常运营。
04 注册申报注意事项
1.材料真实性与规范性
所有提交的注册资料务必真实有效，并且文件格式需严格符合要求。例如，营业执照需公证及翻译，若提供虚假材料或文件格式不符合规定，申请可能会被驳回，甚至可能面临处罚。
2.关注保证金政策
非欧盟企业卖家需在2025年6月14日前缴纳 5 万欧元担保金（宽限期延长至 8 月13日），否则VAT税号将被强制注销。
3.及时注册与申报
符合注册条件的企业应及时注册VAT税号，避免因延迟注册导致货物扣押或罚款。注册完成后，要按照规定的申报周期按时申报，即使没有交易发生，也需要进行零申报。
4.保存交易票据
保留所有交易票据（发票、物流单、海关文件），这些票据是申报的重要依据，也是应对税务审计的关键材料，建议至少保存7年。企业可建立电子与纸质双重档案系统，分类整理保存，以便随时查阅。
5.选择专业税务服务
鉴于意大利VAT政策的复杂性，企业可借助专业工具自动计算税率并生成申报表，支持多国税务数据自动同步，降低人工错误风险，确保税务合规。
意大利VAT体系复杂且规则不断更新，无论是保证金政策的严格要求，还是申报流程的细致规范，都在提醒企业合规经营是立足市场的根基。
