去年年底，为了打击偷税漏税行为，意大利税局出台了新的VAT政策。最新消息，意大利税局已发出通知，非欧盟企业通过税务代表注册的意大利欧盟税号（VIES号），需在6月13日前缴纳5万欧元保证金，卖家可以选择直接缴纳保证金，或通过税务代表代为缴纳，否则将被注销税号。
更糟糕的是，意大利税局已将所有税务代表现在提交的VAT注册申请一律驳回处理，并且对此毫无解释，恢复下号的时间也成了未知数，估计和VAT保证金政策脱不离关系。
同一时间，各大税务合规服务商纷纷联合税务代表及专业会计师团队，针对意大利保证金政策的合理性向相关部门提出正式申诉，重点争取降低或取消卖家5万欧元VIES保证金要求。
刚刚，小盈收到来自欧洲法院最前线的判决，有关“取消卖家5万欧元VIES保证金要求”的一审已被驳回。如今二审准备工作已经有序推进中，如有最新进展，小盈将第一时间同步告知大家。
5万欧元（约合40万人民币）保证金对大多数卖家来说并非小数目，更令人担忧的是，其它欧盟国家是否也会效仿？
作为跨境税务合规领域的长期践行者，跨规盈始终密切关注意大利VAT保证金政策对卖家的影响，并积极采取行动维护卖家权益。
自意大利税局去年年底颁布VAT保证金政策以来，跨规盈已与意大利本土税务团队进行了多次会议与对话，共同围绕政策实施细则、合规成本分摊机制及中小卖家现金流压力等核心问题提出解决方案，旨在助力卖家理性作出决策。
鉴于大家近期对意大利VAT保证金的疑问较多，小盈将在本篇文章为大家深度解读该政策以及带来的各项影响，并提供切实可行的应对之计。今天小盈上的全是硬货，您可以先点赞再推荐给您的其他卖家好友一起看，最后收藏本文以备不时之需。
一、意大利VAT保证金核心解读
根据意大利税务局于2025年4月15日发出的重要通知，非欧盟企业必须提供财务担保才能注册VAT，并保留在VIES（增值税信息交换系统）数据库中，以进行欧盟内部交易。
与此同时，已列入VIES数据库的企业必须在2025年6月13日之前缴纳保证金。在此期限之后，如果卖家未缴纳保证金，将被排除在VIES数据库之外，最终可能导致多个电商平台后台显示税号“无效”，直接影响卖家在意大利市场的销售权限。同时，部分依赖意大利清关的卖家的物流链路也会受阻。
此外，税号失效的卖家仍需履行申报义务，但合规操作难度加大，税务稽查风险会显著提高。
值得注意的是，税务代表与跨境卖家目前共同面临着成本大幅上升和运营风险增加的困境。对税务代表而言，需缴纳最高200万欧元的保证金（按当前汇率折算约1600万人民币）；跨境卖家则需缴纳最低5万欧元的保证金（约合40万人民币起），这两项支出对双方而言均是沉重的资金压力。
事实上，意大利此次VAT保证金政策并非突然出台，而是有着一条清晰的时间线：
2024年2月
意大利颁布第43号官方公报第4条法令，旨在预防和打击逃税和欺诈行为。
2024年12月
颁布部长令明确非欧盟和欧洲经济区主体加入VIES的担保义务以及细节；并再次于同月颁布部长令明确税务代表的担保义务以及具体细节。
2025年4月
税务机关局长颁布两项新规，旨在实施上述两项部长令。
基于意大利VAT保证金政策，小盈简单总结如下：
01 谁需要缴纳保证金？
所有通过税务代表注册意大利VAT的非欧盟企业，包括：
① 新申请VAT和VIES的非欧盟企业
② 已注册VAT的非欧盟企业（必须在2025年6月13日前完成）
02 保证金的具体要求是什么？
① 金额：固定5万欧元，约合人民币40万元
② 有效期：36个月
③ 形式：可以是银行担保、保险债券或意大利政府债券存款
④ 语言要求：必须使用意大利语和英语/法语提交
⑤ 灵活性：金额不会因销售量、平台使用或历史税务合规性而变化
03 如果不缴纳会怎么样？
卖家们请注意！未按时缴纳保证金将产生以下严重后果：
①税务机关发出警告
②给予30天宽限期
③90天内仍未提交则撤销意大利VAT号和VIES注册
④重新注册需要新申请和担保
04 两大预案与长期策略
鉴于政策的不确定性，小盈建议卖家即刻准备以下预案：
①缴纳5万欧元保证金，保留意大利欧盟税号状态
卖家可以选择银行担保或担保保单，降低现金流占用；密切监控VIES系统状态（查询链接：
②注销税号，调整市场策略
将意大利库存转移至欧盟其他仓库，尽可能逐步缩减意大利市场销售份额；加速开拓其他新兴市场，分散政策风险。
这一政策的出台，标志着意大利对VAT税务合规的监管力度空前升级，意大利税局拒绝所有税号审批，也表明了对这政策的强硬态度，同时也体现了欧盟国家对税收监管的日益严格，旨在打击偷税漏税行为。但其高昂的保证金门槛与执行细则的模糊性，将对现有税务代理、税务合规服务商服务商和跨境卖家造成巨大的现金流影响。
二、欧盟国家VAT合规成本持续攀升
据小盈了解，意大利VAT收取保证金并非孤例，欧盟近年来已有多国推行类似保证金制度，卖家朋友们需警惕此类合规成本叠加效应。
01 瑞士VAT保证金
瑞士在VAT注册方面早也已开始实施保证金制度，自2017年8月1日起，保证金以预期应税国内营业额（不包括出口）的3%的方式计算：
① 最低金额：2000瑞士法郎
② 最高金额：250000瑞士法郎
同时，根据2018年1月1日生效的修订后的瑞士增值税法，一个人免于纳税义务的营业额门槛不再局限于在瑞士产生的营业额。
因此，如果外国公司的全球营业额达到每年100000瑞士法郎，且部分营业额在瑞士当地产生，则需要在瑞士进行VAT注册登记。
如果不在瑞士居住或定居的纳税人没有在商业登记册上登记，则需要缴纳保证金以完成VAT的登记。保证金通常以现金或在瑞士的银行设立银行担保的方式支付。
02 比利时VAT保证金
比利时税局2021年就明确发布公告称，非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金7500欧元起。
不缴纳保证金的话，税局就不下发税号，而亚马逊从2024年1月1日起强制合规，需要上传VAT税号。
03 法国VAT保证金
去年，法国政府进行增值税改革，自2024年1月起，以巴黎为试点要求所有税务代表执行保证金政策。小盈预计2025年法国全国所有事务所都需要缴纳保证金。
再加上现在意大利VAT也要缴纳保证金，这些政策表明，保证金制度已成为欧盟税务改革的共同方向，未来或进一步蔓延至其它欧盟成员国，中国跨境卖家急需从长计议合规战略。
三、卖家该如何应对挑战？
意大利此次VAT保证金新政对卖家和税务代表而言，不啻为一记沉重的警钟，意味着我们将面临更多挑战与更高要求。大家必须及时调整策略以适应新的税务环境，否则将在日益严格的监管浪潮中举步维艰。
01 强化税务合规管理
卖家需要评估新政策带来的税务合规成本，包括担保证明的提供、税务系统的更新等，以确保符合意大利的税务要求。
确保增值税申报的及时性和准确性。定期核查交易数据，避免因信息不全导致违规。
02 做好风险防控
卖家应密切关注意大利及其它欧盟国家的税收政策变化。同时，加强与税务代表、税务合规服务商等合作伙伴的沟通与合作，共同应对税务挑战。
03 选择专业税务代表
最低5万欧元的VAT保证金无疑是对国内代理商和税务代表的巨大考验。因此，卖家选择的合作方需满足新政要求，确保资质和担保齐备，应选择与经验丰富的税务合规服务商合作，如降低操作风险。
跨规盈深耕欧洲合规业务多年，已经在税务合规、筹划、申报领域积累了多年的丰富经验，以专业能力为卖家打通合规壁垒。
四、其它常见问题解答
01 可以通过亚马逊等平台集体协商降低保证金吗？
不可以。意大利不允许集体协商或降低担保金，即使是亚马逊卖家也必须每个实体缴纳5万欧元。
02 可以改为直接注册避开保证金吗？
可以。但是直接注册 (不通过税务代表) 虽然可以避免5万欧元担保金，却无法获得VIES资格，将限制欧盟内B2B贸易。
03 如何从税务代表转为直接注册？
无法直接转换，必须注销当前VAT税号再进行重新注册，且将无法获得VIES资格。
04 36个月后保证金会自动续期吗？
根据现行法规，担保有效期为3年（也就是冻结36个月），到期后自动失效，目前尚未要求续期。
五、最后的话
毋庸置疑，从瑞士、比利时、法国到如今的意大利，VAT保证金制度逐渐成为跨境税务合规的新标准，是整个欧盟税务合规的缩影，影响巨大且深远，体现了欧洲税务环境的不断规范化与透明化，不管是对卖家还是税务代表，都意味着将面临更多挑战与更高要求。
对于卖家而言，这既是一场合规挑战，也是一种转型机遇。通过积极应对政策变化，完善税务管理，跨境企业不仅能规避风险，还能在竞争中占得先机。
小盈希望所有欧盟卖家都能及时关注并响应这些官方政策的变化，以确保业务的顺畅进行和税务合规性。作为专业的税务合规服务商，跨规盈也将持续为卖家提供税务合规解决方案，欢迎随时咨询。
