在货物没超过到达国的远程销售起征点之前,您在到达国是不需要注册VAT的。请注意,各国税务局规定的截止日期是VAT申报和VAT税款到达税务局的截止日期。一般各个国家税务局在罚金通知上都会表明罚金的比例,当期应交VAT是罚金的基数,延误的时间长短决定比例的高低。

Q1.什么时候需要注册VAT税号?

欧盟国家销售有以下几种情况(包含不限于),卖家必须注册税号:

1.在欧盟国家/地区设立仓库

注解:货物即将储存或已经储存在欧盟内某个国家,使用该国的亚马逊FAB或者其他第三方的仓储进行销售,那么必须注册。(这里需要注意的是,如果您加入了亚马逊的泛欧计划,那么亚马逊会在7个主要国家间进行货物的转移,可能您并不知情,但此时七个国家可能都有您的货物存储,则都需要进行税号注册。判断是否有货物储存的最简单方法是查看您是否有该国的local sale即本地销售。)

2.在欧盟国家/地区进行远程销售,超过特定阈值。

注解:您从有VAT税号的欧盟国家销往无税号的欧盟国家,B2C累计销售额超过了到达国的远程销售起征点(但每一个国家具体远程销售数额不同,如果您需要,请留言给我们,我们会发给您相关文件),那么必须在该国注册VAT税号。

3.公司的库存在欧盟国家的物流中心之间调配

注解:这里需要注意的是,如果您加入了亚马逊的泛欧计划,那么亚马逊会在7个主要国家间进行货物的转移,可能您并不知情,但此时七个国家可能都有您的货物存储,则都需要进行税号注册。判断是否有货物储存的最简单方法是查看您是否有该国的local sale即本地销售。

Q2.英国腾邦会计事务所可以注册VAT税号和申报吗?

可以!

腾邦目前覆盖有英国、德国法国意大利西班牙、捷克、波兰荷兰阿联酋的注册税号和申报,并在客户遇到税务查账时,我们都可以提供。目前还有免费注册欧洲7国VAT和第一年申报服务的机会,如果需要了解详情,请私信我们。

Q3.没有在当地进行VAT注册的情况下,我可以向非商城国家或地区进行销售吗?

可以!

您可以从贵公司有库存的某一个欧盟国家销往另一个没有进行过VAT注册的国家。在货物没超过到达国的远程销售起征点之前,您在到达国是不需要注册VAT的。但是您需要根据商品出发国的税率向客户征收VAT,并在出发国向税局申报和缴纳VAT。一旦您发往某一国的销售超过了远程销售起征点,那么必须在该到达国进行VAT税号注册,按照该国税率征收VAT,同时进行合规申报。

Q4.如果这个月没有任何销售,也需要提交VAT申报吗?

需要!

即使您本月/季度没有任何销售,VAT申报通常也需要定期提交。当然,也有很小的概率可以不进行申报(具体因您的公司情况而定),如果有这种情况发生,腾邦会告知您。申报是“零”申报,意为告知税务局本月/季度是没有交易的。

Q5.欧盟EORI是什么?到底要申请几个?

EORI的全称是“Economic Operators Registration and Identification number”即欧盟经济体的注册和识别号。不论是欧盟成立的公司还是非欧盟公司,作为唯一识别码,EORI号可以在进入欧盟海关时高效率地用于信息交换或海关申报。

卖家需要注册并持有欧盟某一国签发的EORI号,可以在全欧盟的海关使用,因此您只需要申请一个EORI即可。

注:因英国目前面临脱欧的情况,如果无协议脱欧投票通过,那么英国将不属于欧盟,原本持有英国EORI的公司需要在临近脱欧时再申请一个新的EORI号码。

Q6.支付的VAT能抵扣吗?

海关清关时所缴纳的进口增值税可以抵扣(如英国的C79),还有在欧盟境内带有卖家VAT税号的各种费用文件(如快递费用INVOICE,产品采购费用INVOICE等)。

注意:抵扣文件无法跨国使用。

Q7.申报月之前的进口VAT可以抵扣吗?

可以的,进口VAT的抵扣属于input VAT 抵扣的一种,就是在进口报关时缴纳进口VAT,之后缴纳的VAT可以在缴纳销售产生的VAT时用作抵扣。如果无法在进口完成的当月抵扣,一般可以在后续月份抵扣。但是如果时间太长,请咨询您的税务顾问。一般每个欧盟国家对于抵扣时间都有相应规定。

Q8.为什么会收到税务局罚金,收到罚金了怎么办?

欧盟各个国家税务局对于未按时申报和纳税(错过每个申报周期的截止日期)一般会产生两种罚金——延迟提交VAT申报、延迟支付VAT。请注意,各国税务局规定的截止日期是VAT申报和VAT税款到达税务局的截止日期。

如果收到税务局的罚金通知,

1. 和银行或第三方支付平台查附件记录,确认您的VAT支付的时间。根据支付平台对于国际转账所需要的时间,在税务局截止日期前一天或当天VAT到达税务局账户,都是可以接受的。如果推迟哪怕一天,根据近期腾邦处理法国罚金通知的经验,都有可能面临税务局的罚金;

2. 和税务代理确认VAT提交至税务局的时间。一般可以从税局提供的申报回执上获得,确认是否错过提交截止日期。

如果以上两个任一个错过截止日期,那么很抱歉,必须要支付VAT的罚金了。一般各个国家税务局在罚金通知上都会表明罚金的比例,当期应交VAT是罚金的基数,延误的时间长短决定比例的高低。如何支付罚金,请联系您的税务代理。

如果VAT按时到达税局账户,并且申报回执上的日期也是按时的,那么可能是税局出错了。请立即联系您的税务代理,和税务局沟通确认罚金是否出错。

原文来自邦阅网 (52by.com) - www.52by.com/article/31971

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