在全球经济一体化的浪潮中，罗马尼亚凭借其独特的地理位置、不断改善的营商环境以及颇具吸引力的税收政策，正逐渐成为外国投资者在欧洲的新兴投资目的地。若你计划于 2025 年在罗马尼亚注册公司，深入了解当地的注册流程与税收政策至关重要，这将为你的投资决策与后续运营奠定坚实基础。
一、罗马尼亚公司注册基础
（一）可选公司类型
1、有限责任公司（SRL）：这是外国投资者在罗马尼亚最常选用的公司形式。其最低注册资本仅为 1 列伊（约合人民币 1.6 元，货币汇率会有波动），股东人数范围为 1 - 50 人，并且没有强制任命本地董事的要求。对于初次涉足海外市场的中小企业而言，SRL 因注册资本低、组织架构灵活等特性，成为极具吸引力的选择 。举例来说，一家来自中国的小型跨境电商企业，在进入罗马尼亚市场时，便选择了注册有限责任公司，顺利开启了在当地的业务拓展。
2、股份公司（SA）：通常适用于规模较大、计划上市或有大规模融资需求的企业。其最低注册资本要求相对较高，为 90,000 列伊（约 18,000 欧元） ，对公司治理结构与信息披露有着更为严格的规定。
（二）注册流程概览
1、公司名称核准：首先需确保拟使用的公司名称在罗马尼亚商业登记处未被注册且不违反相关法规。名称应体现公司的业务性质，同时避免使用敏感词汇或与知名品牌过于相似的表述。比如，若计划成立一家从事电子产品贸易的公司，“Romania Electronics Trading SRL” 这样的名称既清晰表明业务范畴，又符合命名规范。
2、准备注册文件：一般包含公司章程、股东身份证明文件、地址证明（可使用租赁协议）等。公司章程需明确公司的经营范围、股东权利与义务、利润分配方式等关键内容。若股东为法人实体，还需提供该法人的营业执照等相关文件。
3、完成商业登记：将准备齐全的注册文件提交至罗马尼亚商业登记处，通常在提交后的几个工作日至几周内可完成登记，获取公司注册证书。此后，还需办理税务登记等相关手续，以确保公司运营的合规性。
二、2025 年罗马尼亚最新税率详解
（一）企业所得税
1、标准税率：罗马尼亚企业所得税的标准税率为 16%，适用于绝大多数在罗马尼亚合法注册且具有税务居民身份的企业。税务居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税。例如，一家在罗马尼亚注册的制造业企业，其在全球范围内的生产经营所得，均需按照 16% 的税率缴纳企业所得税。
2、小微企业优惠税率：若企业符合小微企业标准，可享受更为优惠的税率。具体而言，当企业年营业额不超过 50 万欧元时，可选择适用营业额税来替代企业所得税，税率如下：
若企业有至少 1 名员工，税率为 1%。比如，一家仅有 5 名员工、年营业额为 30 万欧元的小型设计公司，其企业所得税仅需按照 1% 缴纳，大大减轻了税收负担。
若企业没有员工，税率为 3%。例如，某些以个人独资形式运营、且未雇佣员工的小型咨询公司，适用 3% 的税率。
此外，若企业的最低股本至少为 45,000 列伊（约 9,300 欧元）且拥有至少 2 名员工，即便其营业额低于 100 万欧元，也可选择按照标准的 16% 企业所得税税率纳税。
（二）增值税
1、标准税率：罗马尼亚增值税的标准税率为 19%，适用于大多数商品和服务的供应环节。这意味着在商品或服务的流转过程中，企业需按照 19% 的税率对增值部分缴纳增值税。例如，一家从事服装销售的企业，在采购服装成本的基础上进行销售，销售价格与采购成本之间的增值部分，需按 19% 计算缴纳增值税。
2、优惠税率：
9% 的优惠税率适用于食品、药品、书籍等特定商品，旨在保障居民基本生活需求与文化消费。以食品行业为例，超市销售的各类食品，适用 9% 的增值税税率。
5% 的优惠税率适用于特定医疗服务、酒店住宿等。如患者接受符合规定的特定医疗服务，相关医疗机构在收费时，增值税按 5% 计算；旅客入住酒店，酒店收取的住宿费也按 5% 缴纳增值税。
企业注册增值税的门槛为年营业额达到或超过 88,500 欧元，达到该标准的企业必须进行增值税注册，并按照规定履行增值税申报与缴纳义务。
（三）个人所得税
1、员工薪资税：罗马尼亚实行单一税率制度，员工薪资的个人所得税税率为 10%。雇主在发放员工工资时，需代扣代缴相应的个人所得税。例如，员工月工资为 3000 欧元，雇主需代扣 300 欧元（3000×10%）的个人所得税，并上缴税务机关。
2、董事 / 股东分红税：若受益人为自然人，董事或股东分红的税率为 8%。即当公司向自然人股东分配红利时，需按照分红金额的 8% 代扣代缴个人所得税。例如，股东获得 10 万欧元的分红，公司需代扣 8000 欧元（100000×8%）的个人所得税。
（四）其他税费
1、社会保险：雇主和雇员需共同缴纳社会保险，总体比例约为 35 - 40%。具体缴纳比例会根据不同险种（如养老保险、医疗保险、失业保险等）有所细分。例如，养老保险可能雇主缴纳 16%，雇员缴纳 6% 等，共同构成社会保险的缴纳体系，以保障员工在养老、医疗、失业等方面的权益。
2、地方税：包括建筑税、广告税等，税率因城市不同而存在差异。建筑税方面，居住类建筑物税率一般在 0.08% - 0.2% 之间，非居住类建筑物税率在 0.2% - 1.3% 之间。广告税税率通常为广告合同金额的 1% - 3%。以某城市为例，一家企业拥有一处非居住用途的办公建筑，价值 100 万欧元，按照当地 0.5% 的建筑税税率，每年需缴纳 5000 欧元（1000000×0.5%）的建筑税；若该企业签订了一份金额为 10 万欧元的广告合同，按照当地 2% 的广告税税率，需缴纳 2000 欧元（100000×2%）的广告税。
三、注册公司的税务考量与建议
（一）合理规划公司类型与业务模式
鉴于不同公司类型与业务模式在税收方面存在差异，投资者在注册公司前，应充分评估自身业务需求与发展规划。若预计初期业务规模较小，可选择有限责任公司并争取适用小微企业税收优惠政策；若业务涉及大量进出口或特定行业，需考虑不同业务模式对增值税及其他税种的影响，以实现税务优化。例如，对于从事跨境电商业务的企业，可通过合理规划供应链与销售渠道，降低增值税税负。
（二）及时了解税收政策变化
罗马尼亚的税收政策可能会根据经济发展状况与政策导向进行调整。投资者应保持对政策动态的关注，及时调整企业运营与税务策略。可通过罗马尼亚税务局官方网站、专业税务咨询机构等渠道获取最新税收政策信息。如 2025 年罗马尼亚在某些行业推出了新的税收优惠政策，企业若能及时知晓并符合条件，便可享受相应优惠，降低税务成本。
（三）合规申报与纳税
严格遵守罗马尼亚的税务申报与纳税期限至关重要。企业需按照规定的时间节点完成各类税种的申报与税款缴纳，避免因逾期产生罚款与滞纳金等额外成本。同时，确保税务申报数据的准确性与真实性，建立健全的财务与税务管理制度，保存好相关税务凭证与文件，以备税务机关检查。例如，企业应每月按时完成增值税申报，每年按时完成企业所得税汇算清缴等工作。
