自2025年7月1日起，越南正式实施电商税务新规，电商平台上卖家缴纳的增值税和个人所得税，计税收入包含商品和服务的全部收入，不得扣除交易手续费、运费等费用。电商及数字平台需代扣代缴平台上个体经营者的相关税费，且需在订单成交且买家付款时自动扣除。例如，Shopee平台将直接从卖家收入中扣除税金。
此新规的实施，旨在加强对电商行业的税收管理，规范数字经济税收秩序，提高税收征管效率，确保国家税收收入，同时也为电商行业营造公平竞争的市场环境。
除此之外，越南税务局还发布通知称，自7月1日起，越南将实施使用个人身份证号代替纳税号的规定，适用于个体工商户、住户和个人。
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越南电商市场监管环境变化
越南作为东南亚增长最快的数字经济体之一，其电商市场规模已突破250亿美元，年均增速高达20%-30%，位居全球增长榜第五位、东南亚地区第三位210。该国9600万人口中，互联网普及率超过70%，参与电商购物的人口比例达60%，人均年消费约400美元。这种爆发式增长源于其年轻化的人口结构（平均年龄32岁）、快速提升的移动支付渗透率及持续改善的物流基础设施。
然而，2025年成为越南电商监管的关键转折点，政府连续出台多项重磅法规，标志着市场进入“规范发展”新阶段：
税收：自2025年7月1日起，Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台必须代扣代缴卖家税款，增值税率商品类1%/服务类5%，个人所得税率本地居民0.5-2%/外国个人1-5%
促销管控：硬性规定所有线上商品折扣不得超过标价的50%，杜绝虚标价格行为
平台责任升级：要求跨境平台申请牌照并设立越南代表处，年交易超10万笔或使用越南域名/语言者必须注册
商品透明化：2026年生效的《产品与商品质量法》引入 “数字产品护照”制度，强制高风险产品溯源
监管趋严的背后是越南对公平竞争环境和消费者权益保护的迫切需求。过去跨境卖家利用监管套利的模式已不可持续，合规能力正成为入场门票。
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电商平台选择
Shopee：是越南最受欢迎的购物平台之一，拥有极高的访问量。平台涵盖了众多品类，在越南购物类 App 中下载量常年位居榜首。其还提供了丰富的营销工具和活动，帮助卖家提升销量，并且物流服务也较为完善。
Lazada：属于阿里系电商平台，以优质的购物体验和创新的营销策略吸引了大量消费者。在 3C、家电等领域具有较高的溢价能力，适合有品牌基础和运营能力的卖家。
Tiki：作为越南本土的电商佼佼者，以低退货率和高客户满意度著称，在当地消费者中口碑良好。该平台更注重商品的品质和服务，适合销售中高端产品的卖家。
Sendo：采用 B2C 和 C2C 模式，订单多来自越南主要城市以外的地区，能够帮助卖家拓展更广泛的市场。此外，平台还提供优惠券团购等服务，吸引了不少价格敏感型消费者。
TikTok Shop：借助短视频和直播的热度，发展非常迅速。直播转化率较高，适合通过内容营销来推广产品的卖家，尤其是美妆、时尚等品类。
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越南电商企业设立相关要求
外国投资者在越南设立外资电子商务企业，通常需经历三个阶段：
（1）在越南成立公司，获取投资登记证（IRC）和企业注册证书（ERC）；
（2）申请贸易许可证（Trading License）；
（3）完成网站/应用程序的线上注册备案，取得工业和贸易部针对电子商务销售网站/应用程序和电子商务服务网站/应用程序的蓝色/红色认证标记。
（4）若公司计划通过网站在线零售自有产品，除完成网站注册外，还需向规划和投资部门申请注册合适的电子商务贸易业务线，并向工业和贸易部申请零售服务的贸易许可证。
特别地，从事跨境电子商务和B2C电子商务业务的企业，若用越南域名建立电子商务网站、建立越南语电子商务网站或建立的电子商务平台一年内有超过10万次来自越南的交易，须在越南工业与贸易部办理注册手续，并依法在越南设立代表处或指定在越南的授权代表，负责与国家监管机关协调、保护消费者利益、向工贸部提交年度经营情况和产品质量报告等。此外，外国供应商需提供商品和服务详细信息，以越南语展示必要信息，网站所有者及供应商要明确公布退换货政策及方式。
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越南跨境电商核心税种
1. 增值税（VAT）
税率与征收范围：
自 2025 年 2 月 18 日起，所有进口商品（无论价值高低）均需缴纳10% 增值税，取消此前 100 万越南盾（约 288 元人民币）以下商品的免税政策。
电商平台（如 Shopee、Lazada）将作为法定扣缴义务人，根据商品类型代扣增值税：
商品销售：1%（如服装、3C 产品）；
服务：5%（如物流服务）；
运输及商品相关服务：3%。
若平台无法判定交易类型，按最高税率5%扣缴。
合规要点：
跨境包裹需通过电子报关系统申报，避免因未申报导致的滞纳金。
退货时，平台需退还已扣税款或冲抵次月申报，但需保留完整交易记录。
2. 进口关税
现行政策：
价值≤100 万越南盾的跨境电商商品仍享受进口关税豁免，但越南工商会正推动取消该政策，预计未来可能调整。
部分商品享受关税优惠：
食品类（如冷冻鸡腿、开心果）税率从 15%-20% 降至 5%-15%；
木材、液化天然气（LNG）等能源商品关税降至 0%。
风险提示：
若未来取消小额免税政策，建议通过拆分订单或调整定价策略分散成本。
3. 企业所得税（CIT）
税率与优惠：
标准税率：20%（适用于多数企业）。
优惠税率：
高新技术企业：10%（15 年有效期）；
经济困难地区企业：17%（10 年有效期）；
跨国企业年收入≥7.5 亿欧元：需缴纳 15% 全球最低企业所得税。
中越税收协定：
股息预提税：协定税率 10%，但越南国内暂不征收；
利息预提税：协定税率 10%，实际按 5% 执行；
特许权使用费：协定税率 10%。
4. 个人所得税（PIT）
税率差异：
境外个人卖家：商品销售 1%，服务 5%，运输 2%，商品相关服务 2%。
越南居民卖家：税率为 0.5%-5%，具体根据收入层级调整。
平台代扣：
电商平台按月代扣税款，卖家需提供准确的税号或护照信息，否则可能被按最高税率扣缴。
5. 其他税种
消费税：针对烟草、酒类等特定商品，税率 5%-65%。
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税务优化架构设计
1. 公司注册与主体选择
本地公司注册：
注册越南有限责任公司（LLC），需本地地址及法人代表，注册资本建议≥10 万美元。
优势：
可申请高新技术企业认证，享受 10% 企业所得税；
避免平台代扣代缴的高税率（如境外个人卖家 PIT 税率 1%-5% vs 本地公司 CIT 20%）。
跨境架构设计：
通过新加坡或香港子公司控股越南实体，利用双边税收协定降低预提税（如股息、利息）。
2. 供应链与物流优化
海外仓模式：
将货物提前存储在越南本地仓，通过本地配送避免跨境包裹的增值税（新政仅影响跨境直邮）。
物流成本可降低 35%，退货率从 15% 降至 3%，同时减少清关风险。
关税筹划：
利用越南与中国、东盟的自贸协定，选择低税率商品编码（如 HS 编码归类）。
拆分订单至 100 万越南盾以下，暂时维持关税豁免（需关注政策变化）。
3. 平台合规与支付管理
税务代扣代缴：
确保平台账号绑定准确的税号或护照信息，避免因信息缺失导致的高税率扣缴。
退货订单需及时与平台沟通，确保税款冲抵或退还。
支付方式优化：
接入 MoMo 电子钱包（占越南支付市场 70%），减少国际信用卡手续费和汇率损失。
本地公司可开设越南银行账户，便于资金结算和税务申报。
4. 税收优惠与合规管理
行业与区域优惠：
投资高新技术产业（如软件开发）可享受 “4 年免税 + 9 年减半” 政策。
在经济特区（如胡志明市）设立公司，可额外获得土地租金减免。
合规审计：
聘请本地税务顾问，定期审查发票开具、申报流程，避免因违规被罚款（如未注册税号可能面临下架风险）。
越南海关 “原产地溯源核查” 政策，确保商品标签和原料来源符合要求。
