▎2025年注定是跨境电商合规进程中具有里程碑意义的一年。
随着国家税务总局17号公告与海关总署150号公告的相继出台，跨境贸易的底层逻辑正在发生深刻变革。这两项政策犹如 “组合拳”，从税务申报到商品检验全方位收紧监管，或将彻底终结长期存在的买单报关灰色地带，同时对出口商品质量提出了更高要求。
税务新规终结“买单出口”？
近日，国家税务总局发布2025年第17号公告，公告中的第7条内容明确规定，自今年10月1日起，代理出口企业在预缴申报企业所得税时，必须同步报送实际委托出口方的基础信息和出口金额。若信息缺失或虚假，代理企业将承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税。
新规的核心逻辑在于“穿透性的监管”，代理企业需逐笔上报实际货主信息，每张报关单背后必须关联实际生产销售方的名称和纳税人识别号，并填写《代理出口企业受托出口情况汇总表》。
/图：代理出口企业受托出口情况汇总表
为落实、监管这一政策的实施，若代理企业未准确报送实际委托方信息，海关和税务将视其为自营出口企业，需就相关金额缴纳企业所得税。
举个例子：
1️⃣例子1：
假设A公司从事代理出口业务，B公司现在需要出口一批价值1000万元的货物，并且委托A公司代理出口。按照新规要求：
代理出口企业 A 公司需逐笔填报委托方B公司的报关单号、纳税人识别号等信息，而B公司作为实际货主需申报1000万元营业收入。若A公司未准确报送，该笔业务将被视同自营，由A公司承担1000万元对应的企业所得税。
2️⃣例子2：
假设一家深圳外贸公司（C公司）接受贸易商（D公司）委托，出口一批价值1000万元的服装，但该批服装实际生产商是东莞工厂（E公司）。按照新规要求：
C公司必须直接申报E公司作为实际委托方（而非中间商D公司），若C公司未填报E公司信息，税务将认定这1000万元是C公司自营收入，需补缴25%企业所得税（约250万元）。
这种穿透式监管的底层逻辑，是通过企业所得税申报的刚性约束，倒逼代理企业与实际货主建立真实的委托关系。这种责任倒逼机制，也使“买单出口”的成本陡增。
什么是买单报关？简单来说，就是没有出口资质的企业，通过购买其他公司的报关单证，以他人名义出口货物。这种模式长期游走在监管边缘，根源在于实际货主与报关主体的分离。
实际上，买单报关是市场上自发的一种报关渠道，并非是国家认可的法定报关方式。这种模式在小商品出口中尤为普遍——因为这些产品退税率低甚至为零，企业认为正规报关“得不偿失”，而通过买单出口可以绕过很多正规流程，减少人力、物力的投入，降低运营成本。
10月1日新规将正式实行，这也提醒相关的跨境卖家朋友需提前做好合规化布局，避免出口业务受到影响。
海关抽检升级？
如果说税务新规是"釜底抽薪"，那么海关总署2025年第150号公告则是"当头棒喝"。根据海关总署150号公告，自8月1日起新增四类出口商品抽查检验：
🔸儿童玩具
🔸 灯具
🔸低压电器
🔸功能性服装
/图源：海关总署
相比于2024年仅抽检儿童玩具，2025年新增灯具、低压电器、功能性服装这三大类出口商品，监管力度呈指数级增长。此外，不合格货物将面临退运、销毁或技术整改，直接导致物流延迟和成本激增。
近期，海关总署发布了新一轮法定检验以外进出口商品质量安全抽查检验结果。2024年11月至2025年3月海关组织完成抽检782批，抽检产品主要涉及四大类进出口商品，包括进口学生文具、婴童服装、电子产品和出口儿童玩具，检出不合格77批，整体不合格率9.8%。
/图源：网络
在本轮抽查当中，婴童服装因甲醛超标、色牢度不合格等问题，不合格率达10.8%；对讲机因外壳温度过高、无线耳机因电池容量虚标，电子产品整体不合格率为12.5%。
对于上述海关公告提到的出口商品，其抽查概率会升高，货物通关的时间也会增加。如果被抽中查验，卖家朋友需要配合相应单证或者检验，未通过抽查检验的商品可能会面临商品退运、销毁或整改。
/图源：网络
为此，建议有出口以上产品的相关卖家朋友确保商品质量、检测报告、标识等符合海关对于出口商品的规范要求，同时提前获取目标市场的强制性认证（如欧盟CE、美国 FCC），并确保认证与产品实际参数一致。
此外，随着查验率上升，卖家需为通关预留更充足的时间。建议卖家朋友调整发货计划，预留更多可缓冲的时间，提前3个工作日完成报关资料预审，与物流服务商密切保持联系，如遇到查验及时提供文件资料。
这场监管升级并非孤立事件。在欧盟，亚马逊正面临12亿欧元税务调查，其被要求为第三方卖家VAT纳税负责；美国海关启用AI系统，实时比对产品申报数据与实物信息；东南亚多国收紧原产地证书审核，马来西亚要求提供工厂生产视频验证。
国家税务总局与海关总署已建立34类数据共享机制，覆盖出口申报、处罚记录、缴税信息等，追溯期达三年。五部委推行的“三表一致”核查机制（报关单、增值税发票、收汇水单），使虚假贸易无所遁形。
2025年的政策变革并非终点，而是跨境电商行业从“野蛮生长”向“高质量发展”转型的起点。买单报关的终结与海关抽检的升级，本质上是通过制度设计推动行业洗牌 —— 淘汰不合规企业，扶持真正具备竞争力的市场主体。
对于卖家而言，这既是挑战更是机遇。那些能够率先完成税务合规、质量管控与品牌建设的企业，将在新一轮竞争中占据先机。正如欧盟税务调查所揭示的趋势，未来跨境电商的核心竞争力，不仅在于价格优势，更在于合规能力、质量把控与全球化运营水平的综合较量。
在这场变革中，没有旁观者，只有参与者。
