前言：2025年10月，跨境电商行业迎来历史性转折点。亚马逊等主流平台正式启动卖家涉税信息报送机制，标志着中国跨境电商从“无税号不申报”的灰色时代迈入“数据即合规”的强监管时代。
近日，亚马逊通过卖家后台发布公告，明确将按季度向中国税务机关报送中国卖家的身份信息与交易数据。截至10月中旬，包括亚马逊、沃尔玛、Shopify、TikTok、TEMU、SHEIN、速卖通、eBay在内的十余家主流跨境电商平台均已完成在税务机关的备案工作。
一、新规背景
2025年6月20日，国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》（国务院令第810号），首次以法规形式明确互联网平台报送涉税信息的法定义务。
紧随其后，6月26日国家税务总局发布《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号），细化了报送范围、时间节点和信息类型等实操要求。
9月28日，三部门再次联合发布《关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告》（2025年第22号），明确了对违规平台的处罚细则，标志着监管从“劝诫”转向“亮剑”。
二、平台时间表
根据国家税务总局电子税务局“全国互联网平台名单信息查询”系统显示，众多跨境电商平台已完成备案。
1. 亚马逊
亚马逊于10月13日向卖家发布通知，将在10月31日前进行首次季度信息报送，范围涵盖2025年7月至9月期间的信息。报送内容包含卖家的身份信息、交易数量、收入信息、支付给平台的佣金和服务费等。值得注意的是，亚马逊已有约20个站点完成涉税信息备案（包括加拿大、日本、英国、德国、法国等），但美国站并未出现在备案名单中。
2. 早于亚马逊通知的平台
实际上，在亚马逊发布公告前，多家平台早已行动起来。
速卖通、SHEIN等平台于9月下旬就已向卖家发布涉税信息报送通知，明确指出将在2025年10月内首次报送平台内经营者的身份信息及2025年第三季度的收入信息。后续将按季度常态化报送，即在每季度结束后的次月（1月、4月、7月、10月），报送上一季度的经营者身份信息和收入信息。
3. 全平台覆盖
截至10月中旬，已完成税务备案的跨境电商平台包括但不限于：亚马逊（部分站点）、沃尔玛、Shopify、TikTok Shop、TEMU、SHEIN、速卖通、eBay、Newegg、OTTO、Coupang。
对于境外平台，新规通过三层架构明确责任主体：在境内设立运营主体的，由境内企业报送；未设立运营主体的，由指定境内代理人报送。例如，亚马逊此次备案的主体是北京奋迅（上海）律师事务所。
三、报送细节
各平台向卖家报送的信息主要包括身份信息和收入信息两大类别。
1. 身份信息
企业卖家名称、统一社会信用代码；个人卖家全名、身份证号码；所有卖家的地址、店铺名称、店铺唯一识别码、银行账户详情以及联系人信息。
2. 收入信息
销售货物、服务、无形资产取得的收入；收入总额、退款金额、收入净额；交易订单数量；支付给平台的佣金和服务费。
国家税务总局发布的《互联网平台企业涉税信息报送常见问答》对几种特殊情形作了明确说明。
1. 店铺注销
规定实施后注销的店铺，平台需报送经营者身份信息及注销前在第三季度的收入信息。
2. 经营者变更
第三季度变更经营者的，平台需同时报送变更前后经营者的身份信息及对应时间段收入。
3. 店铺唯一标识码
无论经营者是否变更，平台均不得变更该店铺的唯一标识码，确保数据可追溯性。
4. 刷单收入
平台不得自行剔除所谓的“刷单”收入，必须按实际数据报送。
四、违规后果
根据2025年第22号公告，平台企业违规将面临阶梯式处罚。
1. 限期改正
在税务机关责令限期改正期限内改正的，不予处罚。
2. 情节严重
包括年度内累计2次以上未报或漏报信息；累计2次以上瞒报、谎报；违规引导或帮助卖家转换收入性质或分拆收入；伪造、篡改信息；以暴力、威胁等方式拒不报送等。
3. 处罚措施
情节严重的平台可能面临停业整顿，并被限制开具发票，对其接受发票进行预警提示。
对卖家而言，不如实申报将面临多重风险。
1. 补税与滞纳金
税务机关将依法向违规分拆收入的平台内经营者追缴税款、滞纳金并处以罚款。
2. 纳税主体升级
年应税销售额超过500万元的卖家，需及时登记为增值税一般纳税人。未按规定登记的，可能被税务机关按一般计税方法追缴税款及滞纳金。
3. 市场登记要求
除少数例外情况，年交易额累计超过10万元的经营者，需依法办理市场主体登记。
五、卖家应对措施
面对不可避免的税务透明化趋势，卖家应积极主动采取以下措施。
1. 主体信息精准核对
登录商家后台，核对并确保注册时提供的营业执照、经营者/法定代表人身份信息、结算账户信息等资料真实、准确、有效且处于最新状态。特别是对于多店铺运营的卖家，需确保各店铺身份信息的一致性。
2. 合规完成税务登记
依法办理市场主体登记：年交易额累计超过10万元的经营者，需依法办理市场主体登记。及时确认税务信息：完成市场主体登记后，首次发生纳税义务后需及时到税务机关办理信息确认。如实汇总收入申报：整合在各平台及线下其他渠道取得的全部应税收入，按规定时限完成纳税申报。
3. 优化税务架构
年应税销售额超过500万元的卖家，应及时向主管税务机关申请登记为一般纳税人。禁止分拆收入逃税：不得通过变更店铺经营主体、关联交易、更换提现账号等方式，将同一纳税主体的收入分散至多个主体。考虑入驻海南自贸港、跨境电商综试区等享有税收优惠政策的区域，或优化公司架构以合法降低税负。
4. 健全财务档案
准备完整的财税档案：全面记录并归集与跨境电商相关的所有成本和费用，涵盖货物采购成本、头程物流费用、平台费用等。建立常态化的对账机制：定期进行季度复核，并与税务顾问保持长期合作，以合规化经营企业。
结语：随着各大平台陆续完成在税务机关的备案工作，对于数以百万计的中国跨境电商卖家来说，税务透明化时代已正式来临。合规不再是可选项，而是生存和发展的必修课。
