作者｜Chester
原创首发｜骑鲸出海
40万保证金，吓懵无数欧区卖家。
6月起，意大利税务局实施新规：非欧盟企业如果要保留意大利欧盟税号（VIES号），需在6月13日前缴纳5万欧元保证金（约合40.7万元人民币），否则该税号将失效。意大利税务局表示，该政策是为打击跨境销售中少申报、低申报和漏报等增值税欺诈行为，倒逼卖家和税代保合规经营。
而卖家缴纳的保证金担保期限为最低36个月，如果是税务代表代为交税，保证金担保期限则为最低48个月。这意味着，40万的保证金最起码在三年的担保期满后才会被退回，除非卖家在此期间决定放弃税号。
卖家要么在6月13日之前清掉库存、放弃意大利市场，要么重新注册一个税号。
在欧区做电商“坑”很多，而意大利的保证金并不是最大的麻烦，更隐蔽的麻烦是增值税。
围堵跨境电商的背后
2024年底开始，意大利对增值税与跨境电商的监管就不断收紧。
今年3月，欧盟独立检察机关EPPO意大利分部公布其“Dragone行动”阶段性成果：17名涉案人员（4名意大利货代，13名中国卖家）因利用空壳公司网络逃税被逮捕，7105万欧元资金及资产被冻结。
据报道，这家涉案企业由一对华人夫妇操控，通过在意大利多个城市设立29家空壳公司，构建“进口-中转-分销”链条：来自中国的服装、鞋类与箱包等产品在被保加利亚、匈牙利等口岸清关，运往意大利物流中心之后，再通过虚假的欧盟内部交易发票，将本应缴纳的关税及17-27%的增值税无限期延迟。简单来说，就是利用了欧盟国家的增值税税率差异，以“欧盟内部流转+假发票”方式逃税。
意大利税务部门统计，2022至2024年间涉案货值累计达到了4.3亿欧元。意大利税务专家分析称，2023年意大利北部纺织业的增值税缺口达到了7.8亿欧元，其中中国商品占比超60%。
这些跨境外贸的灰色地带，让意大利从2024年起收紧了海关检查，其海关查验率从5%升至22%，原本3天的清关时间加长到平均15天，并且要求提供采购合同、付款凭证、国内增值税发票“三证合一”，直接拉高供应链成本。今年1月起，欧盟上线新电子发票系统，强制要求跨境交易附带商品HS编码溯源信息，进一步压缩了跨境外贸的灰色空间。
琳儿是一位亚马逊服务商，4月底，她的一位卖家客户就因为增值税被意大利税务机关罚了几十万元。
这位卖家两年前开始做意大利市场，在询问了十几家做欧盟增值税的代理之后，选择了一家最便宜的服务商，“这两年期间也没出过什么事，但不久前意大利方面突然发来追缴通知，他们近期追溯发现，这位卖家此前的申报一直不合规，开出了‘天价罚款’。两年里在意大利赚的几十万，一次性罚完了还得倒贴。”
意大利是很多欧区卖家（尤其是亚马逊）的首选市场。亚马逊泛欧卖家能够备货到泛欧计划的任一站点的的FBA仓库，亚马逊会自动将库存分配到其他泛欧计划站点的仓库，卖家可以借此实现“一仓发全欧”，而节省大量物流成本。在参与亚马逊泛欧计划欧洲国家站点（德法意西）中，意大利增值税税号申请也是最快的。
随着意大利税务新规出台，不少欧区跨境卖家决定放弃意大利税号与市场。由于意大利税务新规要求税代需提供担保证明与保证金，一些小型税代也因此“跑路”，而亚马逊意大利本土增值税税号也因为可以免除保证金与方便报税，价格也水涨船高。
踩不完的增值税陷阱
欧区TikTok Shop也有卖家陆续踩中增值税合规陷阱。
5月底，陆续有欧区TikTok Shop卖家反映被封店。“刚开出来的TK欧盟店铺，刚通过审核，备的货在集运路上还没开始卖，账号就被平台封了，店都还没满月。”
一位卖家复盘了自己的TikTok Shop欧洲店铺开店以来的每个步骤，他认为封店大概是因为自己有些步骤没有做好，包括没有手动上品、IP和设备变动频繁、资料店本身就存在概率会封店。
资料店是导致被封店的主要原因之一。卖家买当地的法人资料开店，很多情况下资料店的注册法人并不知晓，因此资料店没有真实法人或运营团队可供沟通与售后，只要消费者投诉就会面临处罚。一旦平台对身份验证或资质审查，资料店会立刻暴露并被封禁，货款也无法追回。
资料店的开店模式风险高但价格低。过去有不少TikTok Shop卖家用资料店在美区测品，在东南亚供新手卖家“试错练手”或海外仓货盘分销。尤其是平台起步阶段，合规审查并不严格，许多卖家也抱着低成本、短期获利的心态做资料店。
如今TikTok Shop开到了欧区，一些服务商也打着：“有资料有VAT（增值税），有流水，三位数搞定tk欧盟店”，“无脑开店通道，赶上早期红利”。而这次被封的卖家当中也有类似的心态：“资料是买的，流水是P的，能混过审核就能做”。但平台马上封店，告诉卖家们现在已经混不过去了。
除了资料店，还有不良服务商的“VAT挂靠”骗局。
服务商Lily曾经接待过一名东南亚卖家的欧区增值税办理的咨询，“客户在听完VAT办理流程和报价之后，问到我有没有VAT挂靠这回事。这一定不是合规的路径。所幸客户此前在问了这位代理具体细节之后感觉不专业，就没有考虑了。”
但在意大利保证金规定出台之后，对想要征战欧区的卖家来说，合规的增值税办理将会更加困难。
目前，TikTok Shop虽然有“一店卖五国”的政策，但TikTok Shop目前在欧洲只上线了西班牙、德国、法国、意大利站点的POP模式。对于TikTok Shop卖家来说，如果不想交意大利的保证金，就只能在德、法、西三国申请增值税。
亚马逊欧洲站点虽多，但泛欧计划要求至少有两个其他泛欧站点的增值税，大部分卖家都选择了流量更高的德法两国。可以预见德法两国的税局近期的工作量将因大量卖家的申请而大大增加，卖家们也要做好等待的准备。
留在欧洲，不能一味追求GMV
需要保证金的不止意大利。2021年，比利时税务局曾明确公告，非欧盟公司在比利时注册税号时，最低需缴纳保证金7500欧起，不缴纳保证金就不下发税号，在当时引发很多卖家的议论。
在意大利要求缴纳保证金之后，有消息称德法两国也可能跟进。毕竟在去年1月1日开始，法国政府也开始了增值税改革，巴黎地区的增值税税号也需要保证金，要求税务代表在指定银行账户存放一定金额的保证金，并由银行出具证明。具体的保证金金额取决于卖家上年度产生的增值税税金。此外，瑞士也开始实行保证金支付。
在欧盟，增值税由各自成员国征收，虽然在欧盟统一的框架之下，但具体实施也有很大的差别。例如英德两国就无需税务代表，可直接向税务局申请并完成合规，而在法国、意大利、西班牙、波兰、奥地利、比利时等国，税务机关要求非欧盟公司必须聘用一名当地的税务代表，负责公司所有与税务相关的事务，如申请税号、查询备案及纳税申报、税务稽查等。
意大利保证金制度出台之后，中国卖家也曾经主动反击，但欧洲法院近日已经驳回了中国跨境电商企业联合欧洲律发起的诉讼，欧洲法院明确地支持意大利税务机关，认为这笔高额的保证金是打击跨境电商增值税欺诈的“必要手段”。尽管二审已经在筹备当中，但业内普遍认为这项规定很难被撤回。
欧盟对跨境电商的态度愈发严厉已是业界共识。尽管在政策上没有像美国以高额关税重击卖家，在监管上也没有出现像“TikTok禁令”这样对平台的直接封杀，但从欧盟对跨境小包征税，再到欧盟对Temu与Shein的调查，再到意大利出台5万欧元保证金，不难看出欧盟正在不断提高跨境的门槛与成本，通过“温水煮青蛙”逐步倒逼平台与卖家自发地完成合规与本地化。
除了监管，欧洲市场的消费者本身也更加挑剔，对品质、对品牌影响力都比其他地区更为看重。相比美区、拉美以及东南亚，欧洲电商市场无法被快速抢占。即使坐拥TikTok天然的庞大流量池，欧区卖家爆单者仍寥寥。
想要留在欧区跨境的牌桌上，平台不能只是一味地追求GMV，卖家也不能只是一味地追求爆单，做好合规与本地化才能长久发展。
