香港作为国际金融中心，以其低税率及良好的营商环境，吸引了无数境内外人士在港注册公司。香港是采取地域来源征税原则，即只对源自香港本土的经营活动产生的利润征收利得税，源自香港境外的利润，企业可向税务局提出“离岸收入”，豁免缴纳利得税。
01什么是离岸豁免
1.离岸豁免：是指香港税务局对认定香港公司所得利润源自香港以外，企业可以申请请离岸收入免税。
香港奉行地域来源征税原则，即只对源自香港本土的经营活动产生的利润征收利得税。如果利润不是产生于香港，则可申请离岸豁免缴交利得税。
2.离岸豁免相关规定
2023年11月29日，香港特区政府立法会通过《2023年税务（修订）（外地处置收益征税）条例草案》，《条例草案》优化香港的外地收入豁免征税机制，扩大外地处置收益所涵盖的资产范围，以包括股份或股权权益以外的资产。该条例于2024年1月1日起正式实施。
补充说明：在新政下，一些“指明外地收入”指在香港经营行业、专业或业务的跨国企业集团成员实体的离岸利息、股息、处置收益或知识产权收入将被视为于香港产生或得自香港，须被征收利得税。
但如果跨国企业集团成员实体满足相关豁免要求（即经济实质要求、关联要求和持股要求）则相关的指明外地收入仍可以豁免香港利得税。
02申请离岸豁免的条件
并不是所有香港公司都能申请离岸豁免，它需要满足一定的条件 ：
1.办公场地与人员
公司在香港没有实际的办公场所，也未在香港聘请员工 。如果公司在香港设立了办公室，哪怕只是一个小型的联络点，或者雇佣了香港本地员工来处理业务，都可能影响离岸豁免的申请。
比如，一家香港贸易公司，其所有业务决策和运营都在海外进行，但在香港租用了一个小型办公室用于偶尔的文件存放，这种情况下，该公司申请离岸豁免时，税务局可能会因为这个香港的办公场地而对其申请产生质疑。
2.客户与供应商
没有香港本地的客户和供应商，业务往来都来自香港以外的地区。假设一家香港公司主要从事电子产品贸易，其供应商均来自中国大陆，客户则分布在欧美等国家，完全没有与香港本地的商家有业务往来，这在申请离岸豁免时是一个有利因素。
3.业务洽谈与合同签署
业务洽谈和合同签署的地点均不在香港。例如，一家从事国际贸易的香港公司，销售人员在全球各地与客户进行业务洽谈，通过线上会议、出差等方式，最终在海外与客户签订合同，而不是在香港进行这些关键的商业活动，这样的情况符合离岸豁免的条件。要是公司的业务洽谈经常在香港的酒店、写字楼等地进行，或者合同是在香港签署的，那么税务局可能会认为公司的业务与香港有密切联系，从而影响离岸豁免的申请结果。
4.货物运输
货物的运输不经过香港，也不涉及香港的报关手续。比如，一家香港公司从内地采购产品，直接运往欧洲客户手中，整个运输过程没有在香港停靠、中转，也没有在香港进行报关，这就满足了货物运输方面的条件。但如果货物在运输途中经过香港港口，或者在香港进行了仓储、转运等操作，就可能导致离岸豁免申请不通过。
03申请离岸豁免所需资料和流程
注册证书；
最新商业登记证；
最新周年申报表；
公司章程；
公司变更文件（如有）；
2.公司基本情况资料：
公司架构图；
公司实际办公地址/租赁合同；
公司规模；
员工人数及薪酬职位等 ；
3.公司业务相关资料：
业务销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和物流运输相关单据；
公司产品报价单，产品说明等;
公司供货商/客户的来源、商品价格确定依据；供货商送货渠道；
其他相关文件：例如董事会决议、管理会议记录、业务模式说明等，用以证明公司的管理和控制中心不在香港。
4.申请离岸豁免的流程
自我评估，符合条件准备以上资料；
做账审计：由香港执业会计师出具的，显示公司利润及其实质活动情况的审计报告；
递交税务局审核：香港税务局收到离岸豁免的申请后，会进行审查。这个过程可能包括书面发函，也可能会要求进一步的资料补充，证明香港公司的业务及利润在来自香港以外；
回复税局信函及提供相关材料：通常公司必须在1个月内根据信函内容进行解释说明及提供公司详细的业务运作文件。税局会根据公司答复的情况，有可能进一步陆续下发信函;
等待税务局审批结果：待税务局评估审定后，确定公司属于离岸经营，则会向公司发出税收豁免同意书。
若申请被拒绝，税务局也会说明理由。
注：离岸豁免申请流程耗时较长，通常需要6至24个月不等。
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